Контроллинг в управлении муниципальными страховыми компаниями

Ермолова И.В.

В статье рассмотрены основные инструменты стратегического и оперативного контроллинга, раскрыты практические моменты их применения.

Ключевые слова: оперативный контроллингсистема сбалансированных показателейстрахование.

Страхование, как важнейший финансовый институт, должно быть органично встроено в процессы диверсификации российской экономики и обеспечения нового качества экономического роста.

В современных условиях, страхование является не только инструментом защиты интересов общества, так как основой страхового бизнеса является человек, с его потребностью в страховой защите, но и одновременно поставщиком инвестиционного капитала, как для экономики страны в целом, так и для экономики региона в частности. Но, страхование в его нынешнем виде, неспособно к качественному развитию, так как все менее и менее востребуется обществом. Российский страховой рынок на современном этапе функционирует, в большей степени, как рынок поставщиков страховых услуг, подчиняющий интересы страхователей своим интересам, что подтверждает направленность данного рынка на преимущественное развитие обязательного, принудительного страхования, это и приводит к снижению общественной значимости данной отрасли, и не значительной роли в экономике страны. В современных условиях, страхование, испытывая процессы трансформации, направленные на адаптацию и развитие данной системы в условиях финансово-экономической нестабильности, нуждается в процессах качественного преобразования деятельности страховых компаний, ориентированных в первую очередь на интересы потребителей страхового рынка. Поэтому основной проблемой функционирования и развития регионального рынка страхования, в сложившихся условиях, является выбор путей и способов адаптации к изменяющимся факторам внешней среды, выявления и удовлетворения потребностей страхователей. Так, перед менеджерами муниципальной страховой компании ООО «МСК - Медицина» встал вопрос о необходимости совершенствования системы стратегического управления, направленного на приведение в соответствие возможностей муниципальной страховой компании изменяющимся условиям её внешней среды, с учетом существующих интересов потребителей страхового рынка. В условиях рыночной экономики раскрываются и возможности страхования, связанные с созданием накоплений юридических и физических лиц, что в свою очередь, увеличивает инвестиционный потенциал страны, способствует росту благополучия нации и позволяет решать проблемы социального и пенсионного обеспечения.

Грищенко Н.Б. [1, C.10] представляет страхование как систему общественных (экономических, правовых, информационных и иных) отношений по формированию страхового фонда и его использования для возмещения убытков от неблагоприятных случайных явлений и инвестирования в экономику.

Действующим законодательством [2, ст.2] страхование определяется как отношения по защите интересов физических и юридических лиц Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков. Страховое дело определяется данным законом, как сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

Основными субъектами страхования, его профессиональными участниками являются страховщик и страхователь.

Страховщик, по определению Ермасова С.В., - физическое или юридическое лицо, принимающее на себя по договору страхования за определенное вознаграждение (страховую премию) обязательство возместить страхователю или другому лицу, в пользу которого заключен договор страхования, убытки, возникшие в результате наступления страховых случаев предусмотренных договором. По определению ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» страховщиком выступает юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ для осуществления страховой деятельности и получившее соответствующую лицензию. Иными словами страховщиком может выступать страховая организация, зарегистрированная в установленном порядке и получившая лицензию на проведение соответствующих видов страхования.

Страхователем, по действующему законодательству, признается юридическое или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиком договор страхования или являющееся страхователем в силу закона. С.В. Ермасов в качестве страхователя выделяет лицо, уплачивающее страховые взносы и имеющее право по закону (обязательное страхование) или по договору (добровольное страхование) получить при наступлении страхового случая возмещение (страховую сумму), а также обеспечить его получение другим лицам (в страховании ответственности и личном страховании). Так как в личном страховании страхователями являются граждане, застраховавшие себя, других лиц, а также организации заключающие договоры страхования своих работников.

Кроме названных юридических и физических лиц, связанных между собой условиями страхования, в заключении договоров участвуют страховые посредники: страховые брокеры и агенты (рисунок 1).

Рисунок 1 – Основные субъекты страхования

Страховой брокер это независимое физическое  или юридическое лицо, действующее на основании поручений страхователя (в прямом страховании) либо страховщика (при перестраховании). Основная задача брокеров оказать содействие страхователям, страховщикам и перестраховщикам по заключению договоров. Деятельность брокера направлена на обслуживание и защиту интересов страхователя, содействие должному исполнению условий договора сторонами.

Страховые агенты являются представителями страховых компаний и действуют на основании их полномочий. В отличие от страхового брокера страховой агент выступает в качестве представителя конкретного страховщика, который наделяет его полномочиями по заключению договоров страхования. Использование посредников в страховании позволяет повысить конкурентоспособность страховщиков, а следовательно, и улучшить качество обслуживания страхователей.

Страхование не создает новую стоимость, оно занимается распределением убытка (ущерба) одного страхователя между всеми страхователями (рисунок 2) [3, C.8]. При наступлении страхового случая у какого-либо страхователя его убыток покрывается из страхового фонда, созданного всеми страхователями.

Рисунок – 2 Схема процесса страхования

(1 – страховые взносы; 2 – страховое возмещение)

Страхование, возможно, классифицировать, выделив следующие его основные уровни: по отраслям А, (характеризует страхование однородных имущественных интересов), по видам Б (объединяются страхование однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности) и по формам В (рисунок 3).

Специфическим товаром страхового рынка является страховая защита – услуга, предоставляемая страховыми организациями [4, C.184]. Страховая услуга имеет цену и потребительную стоимость.

Рисунок 3 – Классификация видов страхования

Потребительная стоимость страховой услуги состоит в обеспечение страховой защиты (снятие риска со страхователей). В случае наступления страхового события эта страховая защита материализуется в форме страхового возмещения или страхового обеспечения. Стоимость страховой услуги, или её цена, выражается в страховом взносе (премии), которую страхователь уплачивает страховщику.

Страховой продукт (услуга) - это набор основных и вспомогательных услуг, предоставляемых страхователю при заключении договора страхования. В структуре страхового продукта выделяют ядро и оболочку (рисунок 4).

Рисунок 4- Структура страхового продукта

Именно из оболочки потенциальный страхователь получает сведения о потребительских свойствах страхового продукта (услуги). Поэтому особое значение при создании оболочки имеют дизайн, имя (торговая марка, бренд) страховщика. Характерные особенности страхового продукта, влияющие на выбор страхователя, представлены на рисунке 5.

Рисунок 5 – Характерные особенности страхового продукта

Перечисленные характеристики можно рассматривать как критерии выбора потребителем страховой организации и определенного типа её услуг. Значимость этого фактора различается от одного потребительского сегмента к другому. Для предприятий и организаций большее значение обычно имеют цена продукта и надежность страховщика, для физических лиц часто на первый план выходят торговая марка и имидж страховщика.

Процесс реализации страховой услуги принципиально отличается от аналогичного процесса в других видах предпринимательства. Это обусловлено тем, что страхователь фактически авансирует страховщика, а реализация страховой услуги осуществляется спустя продолжительное время или может вообще отсутствовать. Указанная особенность реализации страховой услуги позволяет сделать два вывода:

-         в распоряжении страховщика в течение некоторого периода оказываются временно свободные от обязательств средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода;

-         инвестирование страховщиком должно достаточно жестко регулироваться государством, поскольку страхователи объективно лишены возможности контролировать, насколько профессионально страховая организация распорядится предоставленными ей средствами и не поставит под угрозу выполнение обязательств по договору страхования.

Страхование выполняет четыре основные функции: рисковую, предупредительную, сберегательную и контрольную [5, С. 72] (рисунок 6).

Рисунок 6 – Основные функции страхования

Назначением предупредительной функции страхования является финансирование за счет средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска. Содержание сберегательной функции заключается в том, что при помощи страхования сберегаются средства на дожитие. Это сбережение вызвано потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Сущность контрольной функции выражается в контроле за строго целевым формированием и использованием средств страхового фонда. Содержание рисковой функции выражается в возмещении риска. В рамках действия этой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости между участниками страхования в связи с последствиями случайных страховых событий. Рисковая функция страхования является главной, так как страховой риск непосредственно связан с основным назначением страхования по возмещению материального ущерба пострадавшим.

В условиях необходимости постоянного повышения конкурентоспособности и прибыльности страховых компаний, вопросы об улучшении управляемости на основе качественной информационной поддержки управления являются очень важными. Именно контроллинг, по определению А. И. Шигаева, является необходимой интегрированной информационной - аналитической поддержкой управления компанией. Главной целью которого, является представление руководству комплексной информации, необходимой для управления организацией [6, С.11]. Ряд авторов: Л.В. Попова [7, С.11], А. М. Карминский [8, С.17], С.Г. Фалько [8, С.17], И.В. Бородушко [9, С.162], А. И. Шигаев [6, С.12] выделяют следующие функции современного контроллинга (рисунок 7).

Рисунок 7 – Основные функции контроллинга

Для выполнения данных функций, контроллинг располагает комплексом методов и инструментов, необходимых для систематического сбора необходимой для анализа информации ее переработки и представлению основным заинтересованным лицам.

Основным инструментом стратегического контроллинга в управлении страховой компанией является система сбалансированных показателей. Концепция, системы сбалансированных показателей, разработанная Ноланом Нортоном и Робертом Капланом используется, как основной инструмент управления бизнесом, дающий возможность устанавливать индивидуально обозначенные цели работнику, бизнес - единице и компании в целом и, самое главное, доводить их до исполнителей на всех уровнях организации. Стратегия в этом случае представляется непрерывным процессом, при котором все процессы, происходящие в организации, получают обратную связь и вносят коррективы в стратегию [10]. Система сбалансированных показателей трансформирует стратегию компании в задачи и показатели, сгруппированные по четырем различным направлениям. Четыре составляющие системы сбалансированных показателей позволяют достичь баланса между долговременными и краткосрочными целями компании .

Технология построения системы сбалансированных показателей для оценки эффективности реализации маркетинговой стратегии страховых компаний включает в себя следующие этапы (рисунок 8).

Рисунок 8 - Этапы построения системы сбалансированных показателей

Более подробно система сбалансированных показателей рассмотрена в статье «Формирование маркетинговой стратегии страховой компании как основа построения эффективного стратегического управления» [11].

Оперативный контроллинг ориентирован на решение краткосрочных и среднесрочных задач деятельности страховой компании. В числе обозначенных задач можно выделить следующие: увеличение прибыли; снижение издержек; обеспечение методической, информационно - аналитической поддержки менеджеров компании для достижения запланированного уровня прибыли, рентабельности и ликвидности в краткосрочном периоде [12, С.26]. Основными элементами оперативного контроллинга являются: оперативное планирование, оперативный контроль и экономический анализ текущей деятельности компании [13, С.16]. Учитывая то, что оперативный контроллинг ориентирован на краткосрочный результат, инструментарий оперативного контроллинга принципиально отличается от методик и инструментов стратегического контроллинга.

Ряд исследователей: Крюгер О.И. [14, С.144], Юрченко Л.А. [13, С.91], Попова Л. В. [7, С.12-15], выделяют методы оперативного контроллинга, свойственные специфики деятельности страховых компаний: расчет затрат по процессам в страховой компании; управление отклонениями с применением ABC-анализа, метод учета затрат с помощью показателя сумм покрытия затрат, анализ объема заказов.

Суть управления отклонениями с применением ABC – анализа состоит в анализе качественных параметров, по которым не в полной мере удовлетворяются потребности страхователей [14, С.96] (рисунок 9).

 

Рисунок 9 – АВС - анализ задач страховой компании

Группу А составляют наиболее важные характеристики деятельности страховой компании требующие на решения примерно 5% времени, значимость задач входящих в данную группу, с учетом их вклада в достижение целей организации, оценивается примерно в 75%. Задачи составляющие группу В, являются менее важными и требуют примерно 20% времени на решение, их вклад в достижение поставленных целей составляет также примерно 20%.

Задачи группы С являются менее важными и срочными, занимают примерно 75% времени и вносят вклад в получение доходов страховой компании в размере 5% [13]. Юрченко Л.А., в качестве примера, выделяет следующие характеристики параметров ABC-анализа деятельности страховой компании (рисунок 10).

Рисунок 10 – Параметры АВС – анализа страховой компании

Для страховых компаний, АВС - анализ важен, и с точки зрения сбыта страхового продукта (услуги), так как именно в этой сфере существует прямой контакт со страхователем. Параметры групп, включают информацию о рентабельности отдельных продуктов (услуг), каналов сбыта, агентств и страхователей. Таким образом, применение АВС - анализа на практике, позволяет оптимизировать бизнес-процессы страховой компании и выбрать приоритетные задачи деятельности и рынки сбыта страховых услуг.

Анализ объема заказов отличается от АВС - анализа тем, что исследованию подвергаются покупатели и заказчики. Данный метод основывается на таком предположении, что относительно небольшое количество страхователей формирует подавляющую часть объема реализации страховой услуги (продукта). Необходимо выделить данную группу страхователей и сконцентрировать основные усилия компании на ней.

Общая схема расчета затрат по процессам в страховой компании представлена на рисунке 11 [14, С.31].

 

Рисунок 11 – Расчет затрат по процессам в страховой компании

         Внедрение технологии расчета затрат по процессам в страховой компании преследует следующие цели: предоставление информации о затратах, используемой при принятии решений, касающихся протекающих в компании бизнес-процессов; достижение прозрачности затрат в сфере внутрифирменных бизнес - процессов; упрощение схемы калькулирования при одновременном повышении точности расчетов [14, С.30].

Метод расчета сумм покрытия, заключается в расчете вклада разницы между выручкой от продаж страховых продуктов и переменными затратами в покрытие постоянных затрат и получение прибыли (рисунок 12).

 

Рисунок 12 – Расчет сумм покрытия.

Прибыль возникает только тогда, когда накопленные суммы покрытия по всем страховым продуктам (услугам) становятся больше величины постоянных затрат страховой компании.

ООО «Муниципальная страховая компания г. Краснодара – Медицина» (ООО «МСК-Мед») создана в г. Краснодаре в 2002 году при участии администрации г. Краснодара, для предоставления услуг по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и добровольному медицинскому страхованию (ДМС) [15]. Обязательное медицинское страхование осуществляется на основе ФЗ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации». На 01.01.2010г. компания сотрудничает с 212 медицинскими учреждениями, работающими в системе обязательного медицинского страхования. Компанией заключено 33 729 договоров ОМС с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по Краснодарскому краю с численностью застрахованных 572 543 человека.

Добровольное медицинское страхование ООО «МСК -Мед» проводится по следующим программам: амбулаторная помощь, стационарная помощь, комплексная медицинская помощь, стоматология, скорая (неотложная) медицинская помощь, врач офиса, медицинская защита от инфекционных заболеваний, лекарственная помощь, реабилитационно - восстановительное лечение.

Основными направлениями деятельности ООО «МСК-Мед» являются:

-       предоставление услуг в сфере обязательного и добровольного медицинского страхования;

-       консультирование граждан по вопросам получения медицинской помощи;

-       проведение вневедомственных экспертиз качества медицинской помощи и защита прав застрахованных;

-       сотрудничество с юридическими лицами и лечебно-профилактическими учреждениями в целях реализации прав граждан на медицинскую помощь и охраны здоровья граждан РФ.

Общая характеристика средств и источников их формирования [16, С.75] ООО «МСК - Медицина» за 2007-2009 годы представлена в таблицах 1 и 2., на основе анализа бухгалтерской отчетности за 2007 – 2009гг.

 

Таблица 1 - Анализ динамики состава и структуры активов ООО «МСК - Медицина» (тыс. руб.)

         Из таблицы 1 видно, что большую часть активов в ООО «МСК -Медицина» составляют: дебиторская задолженность, в том числе по операциям страхования и сострахования; инвестиции, основную часть которых, составляют депозитные вклады (22,186% в 2008 году и 22,328% в 2009 году); и денежные средства увеличившиеся в 2,82 раза, с 7,245 %  в 2008 году до 20,389 % в 2009 году. При этом в 2007 году денежные средства составляли 55,914 % от всех активов ООО «МСК - Медицина».

 

Таблица 2 - Анализ динамики состава и структуры пассивов ООО «МСК - Медицина» (тыс. руб.).

         Значительную часть пассивов ООО «МСК - Медицина» составляет (таблица 2) раздел капитал и резервы, в том числе прибыль и убытки 50,314 % в 2009 году, 47,704% в 2008 году, 42,896 % в 2007 году. При этом более 85% в этом разделе составляет уставной капитал, составляющий в течение 2007 - 2009 годов постоянную величину - 34701 тыс. рублей. Также значительную часть в пассивах компании составляют её обязательства, а именно кредиторская задолженность по операциям страхования и сострахования:20,502 % в 2007 году, 47,174 % в 2008 году, 38,675% в 2009 году. Страховые резервы ООО «МСК - Медицина» значительно уменьшились в 4,2 раза в 2009 году по сравнению с 2007 годом.

Анализ абсолютных финансовых показателей [17, С41] деятельности ООО «МСК - Медицина» представлен в таблице 3. Анализ таблицы 3 показывает, что большую часть страховых операций компании составляют страховые платежи и выплаты по ОМС, также основную часть страховых резервов составляют страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию: 98,643% в 2007 году, 63,063% в 2008 году и 99,569% в 2009 году.

 

Таблица 3 – Абсолютные показатели деятельности ООО «МСК - Медицина» за 2007-2009 гг. (тыс. руб.)

Величина собственного капитала в 2009 году увеличилась на 7,06 % по сравнению с 2007. Объем страховых премий по добровольному медицинскому страхованию в 2009 году уменьшился в 7,7 раз по сравнению с 2007 году. В свою очередь, доходы по инвестициям (проценты к получению) увеличились более чем в два раза (2,3 раза). Рассматривая динамику величины чистой прибыли (убытка), необходимо отметить, что в 2007 и в 2008 году компания имела убыток как итоговый результат деятельности, и прибыль в 2009, в размере 276 тыс. рублей.

Расчет динамики показателя убыточности страховых операций по добровольному и обязательному медицинскому страхованию за 2007 и 2009 годы представлен в таблице 4. Так, убыточность договоров обязательного медицинского страхования в 2008 году превысила 1, то есть выплаты превысили платежи, в 2007 и 2009 году коэффициент убыточности обязательного медицинского страхования соответствовал норме (менее 1).

Коэффициент убыточности договоров добровольного медицинского страхования равен 1 в 2009 году, более 2 в 2008 году и менее 1 в 2007 году.

 

Таблица 4 - Анализ показателей убыточности страховых операций ООО «МСК - Медицина» за 2007-2009 годы.

         Схема расчета затрат по процессам в ООО «МСК – Медицина» представлена на рисунках 13, 14 и в таблицах 5, 6. На рисунке 2.6 отражены возможные затраты организации, как прямые, так и косвенные. Каждому виду затрат присвоен свой уникальный код. На рисунке 2.7 представлены бизнес-процессы СМО и связанные с ними затраты.

Рисунок 13 – Статьи затрат ООО «МСК - Медицина»

Рисунок 14 – Соответствие выделенных затрат бизнес-процессам страховой медицинской организации ООО «МСК - Медицина».

Таблица 5 - Статьи затрат ООО «МСК - Медицина» 2007-2009гг. (тыс. руб.)

         Анализ таблиц 5, 6 показывает что большая часть затрат компании приходиться на бизнес - процессы связанные с урегулирование убытков, инвестированием свободных средств и заключением договоров страхования.

Таблица 6 - Соответствие выделенных затрат бизнес-процессам СМО ООО «МСК - Медицина» 2007-2009 гг. (тыс. руб.)

Используя метод сумм покрытия и факторный анализ формирования конечных финансовых результатов [16, С. 272] СМО ООО «МСК - Медицина» составлена таблица 7.

 

Таблица 7 – Факторный анализ формирования конечных финансовых результатов СМО ООО «МСК - Медицина» (тыс. руб.).

         Таким образом, рассматривая состояние и динамику развития муниципальной страховой компании ООО «МСК - Медицина» за 2007 – 2009 годы, возможно, сделать вывод, о неустойчивом финансовом положении ООО «МСК - Медицина» в исследуемом периоде, а также об отсутствии стратегической направленности компании, так как СМО ООО «МСК - Медицина» не имеет действующей стратегии развития. Учитывая то, что страховая медицинская организация не имеет возможности использовать средства, полученные из территориального фонда обязательного медицинского страхования, на иные нужды, чем обязательное медицинское страхование, видно, что участие направления деятельности - обязательное медицинское страхование в создании совокупного маржинального дохода равно нулю. Таким образом, генерировать прибыль СМО ООО «МСК - Медицина» имеют возможность следующие направления деятельности: осуществление добровольного медицинского страхования и инвестиционная деятельность. ООО «МСК - Медицина» получила возможность осуществлять добровольное медицинское страхование с 2007 года. Поступления страховых премий по добровольному медицинскому страхованию в 2009 году по сравнению с 2007 годом сократились более чем в 7 раз, а не сбалансированность рисков в портфеле ООО «МСК - Медицина» в 2008 году привела к значительным убыткам по данному направлению (- 669 тыс. рублей). Инвестиционные вложения компании имеют положительную тенденцию в части увеличения их абсолютного числа - более чем в 2 раза в 2009 году по сравнению с 2007 годом. Чистый инвестиционный доход компании позволяет покрывать полученные убытки от добровольного медицинского страхования. Накопленная за годы функционирования ООО «МСК – Медицина» величина нераспределенной прибыли, позволяет покрывать убыток компании, как конечный финансовый результат в 2007 году и в 2008 году, а также, предоставляет возможность поддержки устойчивого функционирования СМО ООО «МСК - Медицина» в исследуемом периоде.

Основа страхового бизнеса – это человек с его потребностью в безопасности, в страховой защите. Особенность страхового бизнеса, как самостоятельной отрасли российской экономической системы, обуславливают следующие его составляющие: основные субъекты страхования (страховщик, страхователь, страховой агент и страховой брокер); возникающие, в ходе осуществления страхования, экономические отношения связанные с созданием специальных денежных фондов из взносов физических и юридических лиц и последующим использованием их для возмещения ущерба при наступлении страхового случая. Исходя из этого, возможно выделить общие функции страхования (формирование специализированного страхового фонда денежных средств, минимизации и возмещение ущерба, предупреждение страхового случая) и специфические (рисковую, предупредительную, сберегательную, контрольную и инвестиционную). Также одной из важных особенностей страхового бизнеса является страховой продукт, как конечный продукт деятельности страховой компании. Он включает в себя набор основных (технические, экономические характеристики страхового продукта) и вспомогательных (правила страхования, реклама, продвижение продукта) услуг предоставляемых страхователю при заключении договора страхования. И в конечном итоге, именно страховой продукт направлен на удовлетворение существующих потребностей человека и формирование у него личностного восприятия как страховой отрасли в целом, так и страховой компании в частности.

Использование системы сбалансированных показателей в управлении страховой компании предоставляет возможность устанавливать индивидуальные цели работникам, бизнес - единицам и компании в целом, и доводить их до исполнителей на всех уровнях компании. Основной принцип данной системы заключается в определении числовых показателей достижения поставленных целей. Выделенные показатели должны быть сбалансированы между собой, исключая возможность противоречивости. Данный принцип выражается в технологии построения системы сбалансированных показателей для оценки эффективности реализации маркетинговой стратегии страховой компании. На первом этапе выделяются основные направления деятельности и их ключевые показатели в разрезе основных составляющих: финансовая, клиентская, операционная, не операционная. Данные показатели должны быть взаимосвязаны между собой. На следующем этапе осуществляется группировка одинаковых целей и показателей эффективности их реализации. Далее за описательными этапами следует этап определения системы показателей и придания им конкретных числовых значений, разрабатывается план мероприятий для достижения поставленных стратегических показателей и бюджеты их реализации. Следующим шагом является разработка системы сбалансированных показателей для подразделений и сотрудников страховой компании, которые, будут логично вытекать из системы сбалансированных показателей, страховой компании в целом. Для успешной реализации этого этапа необходимо разработать систему мотивации персонала направленную на достижение стратегических показателей деятельности страховой компании.

Методы оперативного контроллинга в управлении страховой компанией ориентированы в первую очередь на конкретный результат деятельности, то есть на управление её внутренними параметрами. С помощью АВС – анализа оптимизируются бизнес-процессы страховой компании, путем выделения и сосредоточение внимание менеджмента компании тех из них, которые являются наиболее результативными с точки зрения прибыльности компании и обеспечения её успешной работы. В свою очередь расчет затрат по процессам страховой компании позволяет выделить и улучшить существующую структуру затрат компании по её основным бизнес-процессам. Расчет сумм покрытия позволяет провести факторный анализ формирования конечных финансовых результатов компании. Использование данных методов в деятельности страховой компании позволяет ей своевременно отслеживать негативные тенденции в её функционировании и развитии, а также принимать на основе полученной информации корректирующие меры необходимые для достижения поставленных целей.

Литература

  1. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2006. – 352 с.: ил.
  2. Закон об организации страхового дела в РФ (в ред. Федерального закона от 31.12.97 N 157-ФЗ, с изм., внесенными от 21.06.2004 N 57-ФЗ)
  3. Страхование: учебник / под ред. Т.А. Федоровой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр, 2009. – 1006 с.
  4. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 462 с.
  5. Чернова Г. В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования – СПб.: Питер, 2005. – 240 с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»)
  6. Контроллинг стратегии развития предприятия: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / А. И. Шигаев.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.- 351 с.
  7. Попова Л.В., Исакова Р.Е., Головина Т.А. Контроллинг: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003. – 192 с.
  8. Контроллинг: учебник / А. М. Карминский, С.Г. Фалько, А.А. Жевага, Н. Ю. Иванова; под ред. А. М. Карминского, С.Г. Фалько. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 336 с.: ил.
  9. Бородушко И.В., Васильева Э.К. Стратегическое планирование и контроллинг. – СПб.: Питер, 2006. – 192 с.: ил. – (Серия «Краткий курс»).
  10. Меренков А. В. Внедрение системы сбалансированных показателей в страховых компаниях.URL: http://www.reglament.net/ins/mng/2007_1_ article. htm (проверено 31.05.2010 г.).
  11. Ермолова И.В. Формирование маркетинговой стратегии страховой компании как основа построения эффективного стратегического управления. URL: http://ego.uapa.ru/issue/2010/01/06/ (проверено 31.05.2010 г.).
  12. Оперативный контроллинг: Учебное пособие / А.К. Андронова, Е.Д. Печатнова.- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. – 160 с.
  13. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика. Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 199 с.
  14. Концепция контроллинга: Управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование / Horvath & Partners; Пер. с нем. – 2-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. -269 с. – (Серия «Модели менеджмента ведущих корпораций»)
  15. Официальный сайт компании ООО «МСК- Мед». URL: http://www.msk-med.ru/company_history.php (проверено 31.05.2010 г.).
  16. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности  предприятий России стр. 272
  17. ФИНАНСЫ №1, 2010 Методика экспресс-анализа финансового состояния страховой организации. Т. Ю. Ринчино стр. 75
  • Экономика и управление


Яндекс.Метрика