Реформирование государственного валютного контроля в Российской Федерации: современное состояние, тенденции и перспективы развития

Фролычева Е.А.

За последнее десятилетие в Российской Федерации динамично происходят поэтапные изменения в сфере государственного управления: стремление к сокращению бюджетных расходов на государственный аппарат, противодействие коррупции и внедрение антикоррупционных механизмов, повышение квалификации и мотивации труда государственных служащих, повышение уровня общественного доверия к государственному аппарату и отдельным чиновникам, создание гибкой системы государственного управления.

Оптимизация государственного контроля и надзора в сфере валютного регулирования рассматривается как повышение эффективности взаимодействия органов исполнительной власти и общества посредством установления конкретного перечня всех видов контроля, совершенствования процедур проведения контроля, «транспарентность» контроля, опубликование результатов деятельности органов контроля в средствах массовой информации, в сети интернет. 

15.02.2014г. вступило в силу Постановление Правительства РФ  от 04.02.2014 года № 77 «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» [1, c. 1], установившее полный перечень контрольных и надзорных функций Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и его территориальных управлений (далее Росфиннадзор), среди которых функция органа валютного контроля.

Росфиннадзор наделен государственной функцией по контролюза осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, в том числе, применять, установленные Кодексом об административных правонарушениях РФ,  меры ответственности, предусмотренные статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) [2, c. 15.25], за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Система органов и агентов валютного контроля определена в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Федеральный закон № 173-ФЗ) [3, c. 5], что нашло отражение в нормативно-правовом закреплении полномочий ряда служб и ведомств.

За последнее десятилетие система органов государственной власти в сфере валютного контроля трансформировалась от несколько дублирующих органов к оптимизированной системе органов и агентов валютного контроля.

Валютное законодательство и акты органов валютного регулирования поэтапно меняются в сторону либерализации: внедряются новые нормы права, либо изменяются, упраздняются «старые» нормы, регулирующие валютные правоотношения, субъектами которых выступают участники внешнеторговой, внешнеэкономической деятельности и нерезиденты при осуществлении валютных операций.

Однойиз основных особенностей нового регулирования является переход от предыдущего принципа «все запрещено за исключением того, что разрешено законом» к принципу «все разрешено за исключением того, что запрещено законом».  В то же время, Федеральным законом № 173-ФЗ было установлено сбалансированное распределение полномочий между Правительством Российской Федерации и Банком России в сфере регулирования валютных операций, связанных с движением капитала.

Расширение электронного документооборота между органами и агентами валютного контроля способствует совершенствованию государственной  функции по контролю за осуществлением валютных операций, обеспечивает оперативность принятия решений должностными лицами, осуществляющими проверки, способствует своевременному выявлению нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. 

В зарубежных европейских странах валютный контроль осуществляется через органы финансового мониторинга.  Очевидно, что интеграция стран и создание международных организаций и сообществ, способствует ограничению валютного контроля, трансформируя его в иную форму контроля, способствует развитию косвенных рычагов воздействия на участников ВЭД.  Одной из причин, способствовавших ограничению, и в последующем, отмене прямых форм валютного контроля в Германии и Франции стало формирование Европейского союза.

При  проведении сравнительного анализа между системой валютного контроля России и зарубежными странами найдены сходства российской системы с валютным контролем Франции 50-60 г.г. В начале 20-го века характерной особенностью французской экономики стал значительный отток капитала местной буржуазии из страны.

Федеральный закон Российской Федерации № 173-ФЗ, вступивший в силу 18 июня 2004 года, направлен на реализацию единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и одновременно на обеспечение постепенной либерализации законодательства Российской Федерации о валютном обмене. Поэтапное изменение требований к осуществлению резидентами валютных операций положительно отразилось на присоединении Российской Федерации к ВТО [4, c. 18].

Система валютного регулирования и валютного контроля - динамично развивающийся механизм, отвечающий требованиям современной экономической и политической ситуации в стране, так как с одной стороны, он выступает как регулятор, воздействующий на частные внешнеторговые, внешнеэкономические отношения, с другой - контрольный механизм нелегального оттока капитала из страны.  В этой связи, важное значение приобретает степень взаимодействия Росфиннадзора с правоохранительными органами.

В представленном виде, деятельность службы в государственном управлении представляется как взаимодействие органа валютного контроля в лице Росфиннадзора с резидентами - участниками внешнеторговых, внешнеэкономических отношений. Повышение доверия общества к государственным органам возможно непосредственно через профилактическую работу службы среди «благонадежных участников ВЭД», допускающих нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования в связи с халатным отношением должностных лиц к должностным обязанностям; отсутствием структурных подразделений в организациях, осуществляющих внутренний контроль за проведением валютных операций; отсутствием правил и порядка взаимодействия среди структурных подразделений организаций.  

В этой связи, противоправные бездействия резидентов возникают в силу незнания нормативно-правовых актов в сфере валютного права, отсутствия правовой грамотности участников ВЭД, что усугубляется частыми изменениями подзаконных актов в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Все вышеперечисленное негативно сказывается на доверии бизнеса к государственному аппарату в России.

В целях повышения доверия участников ВЭД необходимо проведение профилактической работы уполномоченными банками – агентами валютного контроля по разъяснению действующего законодательства: правил репатриации валютной выручки, сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, правил оформления паспортов сделок по внешнеторговым контрактам.

Составы административных правонарушений за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования являются формальными, правовая конструкция составов не предусматривают правовых последствий, а сам факт совершения противоправных действий лица  свидетельствует о наличии объективной стороны административных состав по статье 15.25 КоАП РФ.  

При определении меры административной ответственности учитываются все обстоятельства совершенного противоправного действия (бездействия), что выражается в  штрафных санкциях. При этом размеры штрафных санкций разграничены, например, за сроки нарушения по представлению форм учета и отчетности, штрафные санкции применяются соразмерно сроку нарушения. Так, за нарушение срока менее чем 10 календарных дней представления форм учета и отчетности по валютным операциям Росфиннадзором в целях профилактики административных правонарушений применяются санкции в виде предупреждения при наличии смягчающих вину обстоятельств (привлечение к административной ответственности впервые).

Однако, в рамках противодействия незаконным финансовым операциям введена новация в статью 15.25 КоАП РФ: добавлена часть 6.4, предусматривающая административный штраф на юридических лиц - от четырехсот тысяч до шестисот тысяч рублей за повторное в течение одного года совершение действий (бездействие), предусмотренных частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.  Законодателем подчеркивается важность неукоснительного  соблюдения валютного законодательства, посредством  увеличения в несколько раз размера штрафных санкций  за неоднократное, повторное  совершение административных правонарушений.

Валютный контроль в Российской Федерации является одним из рычагов воздействия на внешнеторговые отношения посредством проведения проверок и применения мер государственного принуждения в виде административных штрафов.

Поэтапное реформирование государственного валютного контроля носит положительный характер, т.к. учитывает интересы участников внешнеторговых отношений:

  • во-первых, установлены конкретные органы регулирующие деятельность по осуществлению валютного контроля, определены их полномочий, порядок взаимодействия как внутри государственных структур, так и между органами и агентами валютного контроля. Административным регламентом № 48н [5, c. 1] предусмотрены не только сроки и последовательность административных процедур (административных действий) Росфиннадзора, но и порядок взаимодействия между структурными подразделениями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, ее территориальными органами,  должностными лицами, а так же порядок взаимодействия службы с резидентами и нерезидентами, правоохранительными органами и иными государственными органами при исполнении государственной функции;
  • во-вторых, установлены конкретные составы административных правонарушений, перечень которых содержится в статье 15.25 КоАП РФ,  установлены меры административной ответственности;
  • в-третьих, обеспечена информационная доступность к деятельности службы для резидентов, законодательно урегулирована  информационная безопасность при осуществлении обмена информацией, в том числе посредством электронного документооборота (часть 17 статья 23 Федерального закона № 173-ФЗ). При осуществлении обмена информацией в электронном виде органы и агенты валютного контроля обеспечивают защиту информации в соответствии с законодательством Российской Федерации. В Административном регламенте № 48н  определен перечень документов необходимых для размещения на официальном сайте Росфиннадзора, в том числе, порядок  информирования об исполнении государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций, порядок обжалования решений, действий или бездействия должностных лиц, исполняющих государственную функцию и т.д.
  • в-четвертых, Административным регламентом № 48н четко определены объекты контроля посредством описания порядка исполнения государственной функции, оснований для проведения проверок.

Таким образом, реформирование в сфере валютного регулирования и валютного контроля отвечает требованиям оптимизации государственного надзора и контроля, свидетельствует о совершенствовании государственного аппарата, как со стороны государственных экономических интересов, так и характерна направленность государственного воздействия в сторону защиты интересов резидентов - участников внешнеэкономических отношений.

Литература

  1. О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: Постановление Правительства РФ от 04.02.2014 № 77 // СЗ РФ. 2014. № 6. Ст. 591.
  2.  Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ // РГ. 2001. № 256.
  3.  О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ // РГ. 2003. № 253. 
  4.  Report of the working party on the accession of the Russian Federation to the World Trade organization. URL: http://www.wto.org/english/theWTO_e/countries_e/russia_e.htm (дата обращения 06.11.2014 г.). 
  5. Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями: Приказ Минфина России от 24.04.2013 № 48н // РГ. 2013. № 169.

Фролычева Е.А.

Реформирование государственного валютного контроля в Российской Федерации: современное состояние, тенденции и перспективы развития

  • Правовое регулирование жизнедеятельности общества


Яндекс.Метрика