Анализ бухгалтерского аутсорсинга в России

Новожилова М.В.

В России насчитывается  около 8 тыс. компаний, занимающихся бухгалтерским аутсорсингом. В среднем каждая компания ведет около 40 клиентов. Всего компаний-клиентов официальных аутсорсеров в РФ порядка 300 – 400 тыс. Рынок - не консолидированный. Аутсорсинговые компании, входящие в десятку лидеров рынка занимают от 4  до 0,5% от общей емкости. Самая крупная обслуживающая бухгалтерия в базе Экстерна работает с чуть более 1 тыс. клиентов.  Целевая доля 10%  рынка означает, что мы хотим стать в 2,5 раза больше самого крупного игрока в сегменте [1][2].

Организация бизнес-процессов: Официальные аутсорсеры ведут клиентов разных типов (и по схеме налогообложения, и по количеству операций). Чаще всего бухгалтера в таких компаниях делятся по участкам  работ, или по сферам (например, одни ведут только участок зарплата и кадры, другие занимаются только организациями в сфере розничной торговли и т.п.).  Еще один вариант организации работы: главный бухгалтер отвечает за несколько предприятий в целом, а его  помощники выполняют какие-то отдельные задачи. Встречаются и организации, в которых 1 бухгалтер ведет предприятия «от и до». Однако в большинстве компаний акцент сделан на взаимозаменяемости сотрудников.

В среднем 1 бухгалтер ведет 12 клиентов. Вообще, 1 бухгалтер способен вести 20-30 совсем простых предприятий, или несколько крупных. Так, что цифра 12 это некий усредненный показатель.[3]

Цены. В среднем услуги аутсрсеров стоят порядка 5-6 тыс. в месяц. Однако здесь все зависит от нескольких факторов. Цена формируется исходя из сложности учета: количества пакетов первичных документов, формы налогообложения, количества сотрудников. Мелкие клиенты платят по нескольку тысяч руб, ежемесячный чек крупных клиентов может превышать 100 тыс. руб.[1]

 

Типы аутсосринговых компаний:

  • «Жирные коты». Крупные компании с выручкой от бухгалтерского аутсорсинга от 2 млн руб в мес. , или от 24 мл в год. Их очень немного.  На всю Россию лишь несколько десятков таких компаний.  Они оказывают полный спектр услуг, в том числе строят сложные схемы оптимизации налогов.  Цены на услуги у них значительно выше, чем в среднем по рынку. Их клиенты  - крупные компании, зачастую иностранные, которые стремятся не раздувать штат и получать высококвалифицированные услуги.
  • « Трудяги».   Коллеги из практика назвали этот тип «трудягами», думаю, такое название им очень подходит. Это игроки среднего масштаба, с выручкой от 250 тыс. руб. до 2 млн руб. в месяц. То есть примерно от 3 млн в год до 23,9 млн в год. Большинство из них имеют выручку 300-500 тыс. в мес. Эти компании зарабатывают деньги не за счет более высоких цен, а путем повышения эффективности деятельности бухгалтеров. Так выработка на одного бухгалтера у таких компаний может превышать 100 тыс. руб. в месяц, а  в среднем составляет 60-90 тыс. руб. в месяц. Как правило, они не сильно распыляют спектр услуг, предлагают в основном бухучет и юридические услуги.  Как правило, ведут более 40 клиентов, разных типов -  и крупных, и средних, и мелких. 
  • «Мелкие и начинающие».   В среднем такие компании зарабатывают до 100 тыс. руб в мес. Не особенно анализируют свои процессы и бизнес, работают – как работается. Либо еще один тип компаний, который относится к этой группе по финансовым показателям, но другой по типу – это совсем молодые, начинающие компании, которые еще только обкатывают свои процессы и ищут клиентов.  Как правило, выработка на 1 сотрудника в таких компаниях составляет до 50 тыс. в мес., а в среднем – около 25 тыс. Фактически болтаются на грани рентабельности и тратят почти все, что зарабатывают. 
  • «Карманные». Это компании, по финансовым показателям, как правило, ближе к  «Трудягам». Одна принципиальная схема заработка у них другая. У них есть один крупный клиент, чаще всего группа компаний. Обычно собственники выделяют бухгалтерию в отдельное внешнее подразделение. А бухгалтера начинают «добивать» объем, находя мелких клиентов. Если, убрать у них крупного клиента, то останется «мелкая» компания со стихийными бизнес-процессами [2].  

 

Аутсорсеры-фрилансеры.

Емкость сегмента и целевая доля. По нашим расчетам, в РФ около 100 тыс. бухгалтеров, занимающихся фрилансом и около 500 тыс. предприятий, обслуживаемых ими ( их клиентов).  Фрилансеры больше работают с мелкими и средними компаниями (крупных клиентов со сложным учетом у них менее 5%) [1][2].

Цены. Нельзя сказать, что «серые аутсорсеры» берут за свои услуги меньше, чем официальные. Цена формируется скорее исходя из сложности учета (кол-во первички, форма налогообложения, кол-во сотрудников), чем из типа аутсорсера. [3]

Типы фрилансеров:

  • «Начинающие» - ведут несколько простейших клиентов, для того чтобы набраться опыта, или заработать на «заколки».
  • «Зарабатывающие». Берут разных клиентов, хотя также отдают предпочтение более простому учету. Рассматривают эту деятельность, как полноценную работу.

Штатные бухгалтерии и новые бизнесы

Емкость сегмента и целевая доля по штатным бухгалтериям : По нашим расчетам всего в РФ насчитывается около 600 тыс. компаний,  ведущих учет при помощи штатных бухгалтерий. Наши потенциальные клиенты здесь - это компании с простым учетом.  По предварительным оценкам их около 200 тыс. Однако, на этот рынок ориентируется новый проект контура "интернет-бухгалтерия". Поэтому ставим довольно скромную долю 3% или порядка 18 тыс. компаний.[1][2]

Емкость сегмента и целевая доля по новым бизнесам: По данным Сбербанка в РФ только по их собственной целевой программе  ежегодно будет открываться как минимум 25 тыс. бизнесов. Часть из них станут клиентами Эльбы, а большая часть, вероятно, закроется после первого же года работы. В связи с этим, мы оцениваем свою долю на этом рынке в 5 тыс. клиентов [2] .

Что клиенты готовы передавать  аутсорсерам

  • Всю отчетность и все задачи по  сотрудникам
  • Некоторые компании - формирование и ведение первичной документации  (иногда бизнесмены формируют первичку сами, но хранится у аутсорсера)
  • Часть респондентов дают доступ к своему интернет-банку, аутсорсер может отслеживать денежные средства и может проводить платежи (в основном на уплату налогов);
  • В некоторых случаях аутсорсер занимается оптимизацией налоговой базы и составлением договоров

 Причины обращения к аутсорсерам:

  • У предпринимателя нет знаний сфере бухгалтерии, нет желания разбираться в ней;   Цитата (Александр, владелец посреднической фирмы): «У предпринимателя слишком много забот, чтоб заниматься бухгалтерией, а денег на штатного бухгалтера пока нет. Лучше заниматься своей деятельностью, время дороже».
  • Владельцу бизнеса не хочется платить з/п и налоги, аутсорсер выходит дешевле. Цитата  (Руслан, владелец полиграфической фирмы):  «Бухгалтер из агентства никогда не более, а если и болеет, то есть замена; не жалуется на свою жизнь и не требует постоянной прибавки или каких-то улучшений».
  • Небольшой офис или вовсе работа в режиме хоум-офис и нет возможности  выкроить и содержать рабочее место.
  • Бухгалтер нужен только периодами, нет такого объема задач, чтобы загрузить его на полный день. Цитата  (Руслан, владелец полиграфической фирмы):   «Не хочется платить деньги человеку за то, что он полдня будет пить чай, сидеть в «Одноклассниках». А загруженности на целый день  у нас нет».[4]

 

Причины отказа от услуг аутсорсинга

По словам самих аутсорсеров отказы от их услуг происходят не так часто. По их оценкам, % продлений составляет порядка 70-85%. Хотя, есть основания полагать, что в реальности он несколько меньше.

Наиболее распространенными причинами отказа от услуг аутсорсеров являются:

  • Укрупнение масштаба бизнеса и открытие собственной штатной бухгалтерии
  • Ликвидация бизнеса
  • Ошибки аутсорсинговых компаний и частных аутсорсеров. Цитата из интервью аутсорсинговой компании:  «У нас с ними был удаленный доступ, они сами частично разносили и нам передавали. И получилось так, что там неправильно разнесли, и мы должны были сделать отчетность, и у нас получилось не так, а финансовый директор, когда посмотрел – неправильно, это несогласованность вот такая, и я с вами больше не работаю».
  • Неудобства работы с аутсорсерами.  Невозможность получить быстрый ответ на свои вопросы, необходимость ездить и отвозить документы. Цитата из интервью (Александр, владелец посреднической  фирмы): «Надо чтобы бухгалтер был всегда рядом. Потому что возникает часто такая ситуация, что нужно оперативно решать какие-то вопросы,  положиться на них. А еще нужно к ним ездить, чтобы привезти документы».
  • Выполнение работы не в срок.   В случае с неофициальными – их необязательность, привычка, не предупреждая, уходить в отпуск, или исчезать куда-то по личным делам. Цитата из интервью (Александр, владелец посреднической  фирмы): « Минус работы с аутсорсером: приходится ждать сформированную первичную документацию».
  • Высокая стоимость услуг.
  • Отсутствие индивидуального «человечного» подхода. Цитата (Руслан, владелец полиграфической фирмы)  « У агентств -  формальный подход, нежелание вникать в ситуацию клиента. Например, если ты опоздал с первичными документами, то не стараются даже что-то сделать, чтоб уберечь тебя от штрафа! Или если какой-то документ нужен, то сначала нужно заполнить заявку, а потом через 1-2 дня ты его получишь» [5].

 

Плюсы и минусы аутсорсеров можно представить в виде таблицы.

 

Таблица 1. Плюсы и минусы аутсорсеров

Официальные аутсорсеры

Фрилансеры

"+" Работают по договору, поэтому как  не пропадают и не "кидают"

"+" Один человек ведет тебя от и до.

"+" Можно позвонить в любое время , проконсультироваться по любым вопросам. В том числе по простейшим юридическим и бизнес-проблемам

"-"  формальный подход, т.к. обслуживают сразу несколько фирм. Нет персонального менеджера, и личностного подхода.

"-" аутсорсер-фрилансер может "пропасть", "кинуть" в любой момент. Поэтому приходится искать нового. А разные бухгалтера дают разную информацию, поэтому понятно, кому верить

"-"  Не оперативность работы

"-"  Не оперативность работы

"-"  Консалтинг за отдельные деньги

"-" сложность  обмене документами (нужно вести, если что-то надо срочно сформировать, то не всегда получается оперативно)

"-" сложность в обмене документами (нужно вести, если что-то надо срочно сформировать, то не всегда получается оперативно)

 

Из Таблицы 1 пока мы не выявили принципиальных различий между клиентами, пользующимися услугами официальных и «серых» аутсорсеров.  По словам клиентов, ключевым фактором обращения в агентство, илил к бухгалтеру-фрилансеру для них являются рекомендации. Именно этим способом для привлечения клиентов и пользуются «серые» аутсорсеры. Кроме того, клиенты обращают внимание на различные базы данных (росфирм, дубль гис),  рекламу в интернете (контекст, сайт, раскрученные городские ресурсы), и активными продажами (прозвоны, рассылки коммерческих предложений). Сами аутсорсеры говорят, что пользуются также и традиционными рекламными формами (листовки, СМИ, наружка).

Литература

  1. База клиентов «Контур-Экстерн» [сайт]. URL: https://kontur.ru/ (дата обращения 14.08.2015 г.).
  2. База данных о предприятиях РФ «Контур Фокус» [сайт] . URL: https://focus.kontur.ru/(дата обращения 20.09.2015 г.).
  3. Данные исследования «Аутсорсинговые услуги Москвы», компании «Экспресс-обзор» [ cайт]. URL: http://www.e-o.ru/research/74/32801.htm   (дата обращения 20.09.2015 г.).
  4. Данные глубинных интервью с директорами аутсорсинговых компаний, с аутсорсерами-фрилансерами и с клиентами аутсорсеров.
  5. Данные отчета  «блок бухгалтерии для сервиса «Эльба»  [сайт] . URL: https://evrika.kontur.ru/OldBrowser  (дата обращения 01.10.2015 г.).

Новожилова М.В.

Анализ бухгалтерского аутсорсинга в России

  • Экономика и управление


Яндекс.Метрика