Модель накопительной системы рынка пенсионного страхования

Маненкова Л.В.

Одним из наиболее дискуссионных в последнее время является вопрос о реформировании накопительной составляющей системы финансового обеспечения участников рынка пенсионного страхования.

В этой связи автором предлагается следующая модель накопительной системы рынка пенсионного страхования - перевод накопительной составляющей в негосударственные пенсионные фонды, при сохранении поступления тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в полном объеме на формирование и финансирование страховых пенсий. Предлагаемая модель должна основываться прежде всего на рыночных условиях при одновременной гарантии со стороны Агентства по страхованию вкладов.

Предлагаемая автором модель – это усовершенствованная концепция индивидуального пенсионного капитала, подготовленная Министерством финансов Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации. Целью предлагаемой концепции является создание эффективного, понятного и прозрачного механизма самостоятельного формирования гражданами пенсионного капитала в дополнение к государственной пенсии. Основные положения концепции индивидуального пенсионного капитала и предлагаемой модели накопительной системы рынка пенсионного страхования приведены в таблице ниже.

 

Таблица 1 - Основные положения концепции индивидуального пенсионного капитала и модели накопительной системы рынка пенсионного страхования [1]

Положения

Концепция индивидуального пенсионного капитала

Модель накопительной системы рынка пенсионного страхования

1. Добровольное участие в накопительном компоненте

Согласие на участие в программе застрахованные лица смогут давать в момент заключения трудового договора или внесения любых изменений в него

Участие в программе должно оформляться специальным договором или дополнительным соглашением к трудовому договору

2. Автоматическая «подписка» застрахованных лиц

Вхождение в программу является «автоматическим», в случае отказа застрахованное лицо вправе направить заявление об отказе

Отсутствие «автоматического» вступления в программу

3. Установление финансовой ставки

От 0 до 6 % с последующим ростом до 12 % (выбор ставки варьируется застрахованным лицом)

От 1 до 3 % (выбор ставки варьируется застрахованным лицом)

4. Установление «пенсионных каникул»

Освобождение от взносов в программу. Максимальный срок каникул – 5 лет

Отсутствие «пенсионных» каникул, возможность отказа от участия в программе

5. Способ выплаты накопленных средств

Выплата производится пожизненно после назначения страховой пенсии по старости

Выплата производится пожизненно после назначения страховой пенсии по старости

6. Налоговые льготы для участников программы – застрахованных лиц

Застрахованные лица – участники программы получают возможность осуществить вычет из налоговой базы своих доходов в размере не более 6%

Отсутствие налоговых льгот для застрахованных лиц

7.Преференции в системе налогообложения для страхователей

Уступки страхователям, если они привлекли в систему своих сотрудников. Скидка действует при налогообложении и зависит от суммы фактических взносов работников такого предпринимателя

 

Льготы в системе налогообложения для страхователей – участников программы, осуществляющих софинансирование

8. Участие НПФ в формировании вкладов

Формирование вкладов осуществляется в НПФ

Формирование вкладов осуществляется в реконструированном системе НПФ

9. Возможность распоряжения средствами пенсионных накоплений

Возможность единовременных выплат: за 5 лет до достижения возраста выхода на пенсию работник может изъять до 20% своих накоплений в случае возникновения чрезвычайных обстоятельств, а также в случае тяжёлого заболевания

Возможность использования средств на оплату дорогостоящего лечения и дорогостоящих лекарственных препаратов, а также возможность единовременной выплаты при назначении страховой пенсии по старости не более 1 % от накопленной суммы

10. Возможность участия национальной экономики – как участника программы в рамках софинансирования

Отсутствует

Национальная экономика – участник программы в рамках софинансирования

 

Подробнее рассмотрим предлагаемые автором новеллы.

1. В разработанной Министерством финансов Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации концепции индивидуального пенсионного капитала согласие на участие в программе застрахованные лица смогут давать в момент заключения трудового договора или внесения любых изменений в него, при этом вхождение в программу является «автоматическим», в случае отказа застрахованное лицо вправе направить соответствующее заявление. По мнению автора, данный факт нарушает идею добровольности вступления в программу, поэтому в модели накопительной системы рынка пенсионного страхования отсутствует идея «автоматического вступления» в программу, а участие в программе оформляется дополнительным соглашением к трудовому договору или специальным договором.

2. В концепции индивидуального пенсионного капитала предлагается установление финансовой ставки от 0 до 6 % с последующим ростом до 12 %, при этом выбор ставки варьируется застрахованным лицом. В модели накопительной системы рынка пенсионного страхования градация ставок предлагается от 1 до 3 % (выбор ставки также варьируется застрахованным лицом), при этом государство осуществляет софинансирование указанных специальных взносов застрахованных лиц, но не более 3 % от предельной базы для начисления страховых взносов, установленной на соответствующий финансовый год.

Конечно, с использованием предлагаемой автором меры возрастёт нагрузка на федеральный бюджет, но при отсутствии дополнительных условий со стороны национальной экономики, данная модель не будет должным образом функционировать из-за отсутствия участников.

3. В концепции индивидуального пенсионного капитала присутствует такая деталь — льгота для работодателя. «Налоговая льгота» для работодателей будет выглядеть так: взносы работников до 6%, которые работодатель будет отчислять в индивидуальный пенсионный капитал, при определении базы по налогу на прибыль организаций будут приниматься к вычету в составе расходов на оплату труда с повышающим коэффициентом. В первые шесть лет отчислений на работника такой коэффициент составит 1,03, а в последующие периоды — 1,06.[1]

В свою очередь в модели накопительной системы рынка пенсионного страхования «льгота» предоставляется только страхователям – участникам модели на условиях софинансирования.

4. В концепции индивидуального пенсионного капитала застрахованные лица – участники программы получают возможность осуществить вычет из налоговой базы своих доходов в размере не более 6%, в модели накопительной системы рынка пенсионного страхования такая возможность отсутствует. Последний факт объясняется введением дополнительной нагрузки на федеральный бюджет, поэтому более экономически целесообразным принято решении о софинансировании специальных взносов.

5. Выбор негосударственного пенсионного фонда для соответствующихх отчислений определяется автором следующим порядком: в каждой отрасли профессиональной деятельности должен быть создан свой фонд/компания, действующий/действующая на всей территории Российской Федерации.

Предлагается следующий перечень профессиональных областей:

1) горнодобывающая промышленность,

2) металлургия,

3) сельское хозяйство и текстильная промышленность,

4) транспортное обеспечение,

5) геологоразведочная деятельность и лесное хозяйство;

6) гражданская авиация,

7) защита населения от чрезвычайных ситуаций,

8) система исполнения уголовных наказаний.

9) противопожарная служба,

10) образование,

11) здравоохранение,

12) культура.

Внедрение указанной модели рынка пенсионного страхования, по мнению автора, позволит:

  • увеличить уровень пенсионного обеспечения застрахованных лиц,
  • развить систему негосударственных пенсионных фондов;
  • усовершенствовать накопительный элемент рынка пенсионного страхования;
  • более эффективно использовать финансовые ресурсы системы финансового обеспечения участников рынка пенсионного страхования.

Литература

  1. Финансовые власти доработали идею индивидуального пенсионного капитала. Официальный сайт российского медиахолдинга РБК. URL* https://www.rbc.ru/finances/24/05/2017/59248dd89a79477e81577d24 (дата обращения 25.11.2017 г.)

 


 

[1] Таблица составлена автором

Маненкова Л.В.

Модель накопительной системы рынка пенсионного страхования

  • Экономика и управление


Яндекс.Метрика